Можно ли принять НДС к вычету после применения УСН?

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста разобраться в следующей ситуации: в 2017 году мы были на ОСНО, остался дебетовый остаток по 19 счету ( НДС не стали брать к вычету), а в 2018 году были на УСН, а в 2019 году снова на ОСНО. Так вот у меня вопрос, могу ли я этот НДС поставить к вычету в 1 квартале 2019 года? Или уже после УСН нельзя?

Category: НДС

Comments

Здравствуйте!

Каково происхождение НДС на счете 19 (товар, ОС, услуги, ...)?
Если, например, товар, то какова судьба товара? Он был реализован при УСН или до сих пор лежит на складе?
Опишите ситуацию подробнее.

Общий подход прописан в статье 346.25 НК:

Цитата:5. Организации и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения.6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.

Nataly S, Это НДС с услуг, которые уже оказаны. Этот НДС остался висеть, так как мы не стали его ставить в вычет, чтобы не получилось к возмещению из бюджета. Мы сначала отправили декларацию, где указали налог к возмещению, но нам перезвонил инспектор из налоговой и сказал лучше убрать , если мы не хотим проверок. Ну в общем сумма к возмещению была небольшая, мы и не стали настаивать. Я разбила НДС на части, часть поставила в вычет в 4 квартале 2017 года, а часть осталась висеть на 19.

Услуги были оказаны при ОСНО, и тогда же включены в налоговые расходы, верно?

Полагаю, что можно воспользоваться нормой пункта 1.1 статьи 172 НК:

Цитата:1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Три года еще не прошло.

Спасибо Вам большое! Я тоже склоняюсь ,что эту норму можно применить.

Можно ли принять НДС к вычету после применения УСН?

Comments

Explore More